Правовые основы валютного регулирования и контроля
В Законе "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 1) определяются такие ключевые понятия валютного законодательства, как: валютные ценности, резиденты, нерезиденты, валютные операции, уполномоченные банки.
Валютные ценности согласно Закону состоят из четырех компонентов (п. 4 ст. I):
1. Иностранная валюта: под иностранной валютой понимаются денежные знаки иностранных государств в наличной форме (банкноты, казначейские билеты и монеты), в безналичной форме (средства на счетах), а также средства на счетах в международных денежных единицах.
2. Ценные бумаги в иностранной валюте. Они делятся на три группы. Первая группа ценных бумаг - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.). Вторая группа - фондовые ценные бумаги (акции и облигации). В третью группу входят другие долговые обязательства.
3. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.
4. Природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и жемчуга и лом таких изделий.
К резидентам по Закону относятся (п. 5 ст. I):
- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
- юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, отвечающие двум критериям:
1-й критерий: созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2-й критерий: находятся в Российской Федерации, а также филиалы и представительства этих резидентов, находящиеся за границей;
- дипломатические и иные официальные представительства России, находящиеся за ее пределами.
К нерезидентам относятся (п. 6 ст. I):
- физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
- юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, отвечающие двум критериям:
1-й критерий: созданы в соответствии с законодательством иностранных государств;
2-й критерий: расположены за пределами России, а также филиалы и представительства этих резидентов, находящиеся в Российской Федерации;
- иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в России.
Валютные операции определяются п. 7 ст. 1 закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Это, во-первых, операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; во-вторых, ввоз, вывоз, пересылка в Россию и из России валютных ценностей; в-третьих, международные денежные переводы.
В декабре 1998 г. п. 7 ст. 1 Закона, "О валютном регулировании и валютном контроле" был дополнен новым подпунктом, который внес существенное изменение в понятие "валютные операции". С внесением этого дополнения к валютным операциям относятся расчеты между резидентами и не резидентами в валюте Российской Федерации.
В соответствии с п. 8 ст. 1 3акона, операции с такими валютными ценностями, как иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям относятся (п. 9 ст. I):
-переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы в Российскую Федерацию и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового характера в Россию и из России, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся (п. 10 ст. I):
- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Согласно п.11 ст.1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", уполномоченными банками являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" от 23.07.1998 г. № 75-И Банком России выдается три вида валютных лицензий:
-лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии указанной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.
Лицензия может быть выдана как вновь созданному, так и действующему банку для расширения деятельности. При наличии или одновременно с этой лицензией банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.
Она может быть выдана банку при наличии первой лицензии или одновременно с ней при условии, что с даты государственной регистрации банка прошло не менее двух лет;
- генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.
Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций - нерезидентов.